Готовая дипломная работа

Введение 3

Глава 1. Теоретические аспекты налогообложения прибыли организаций в Российской Федерации 6

1.1. Понятие, экономическая сущность и значение налога на прибыль в деятельности организации 6

1.2. Характеристика основных элементов налога на прибыль организаций 15

Глава 2. Практика взимания налога на прибыль организаций на примере ООО «ПКП Вторма» 27

2.1 Ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли на предприятии 27

2.2. Анализ практики исчисления и уплаты налога на прибыль на предприятии 36

Глава 3. Направления совершенствования практики взимания налога на прибыль организаций в Российской Федерации (на примере ООО «ПКП Вторма») 40

3.1. Проблемы взимания налога на прибыль в ООО «ПКП Вторма». 40

3.2. Предложения по совершенствованию практики взимания налога на прибыль в ООО «ПКП Вторма» 45

Заключение 59

Список использованных источников 63

Приложения 68

Одним из основных источников финансирования всех направлений деятельности государства и экономическим инструментом реализации государственных приоритетов являются налоги.
Государство стимулирует деятельность организаций посредством установления налогов, изменяя объекты налогообложения, налоговые базы, ставки налогов, льготы, то есть условия налогообложения. От того насколько успешного функционирует налоговая система во многом зависит результативность применяемых экономических решений.
Налог на прибыль играет значительную роль в экономике любого государства. На текущий момент этот налог взимается в большинстве развитых странах мира. Данное обстоятельство не случайно, так как он является именно тем налогом, с помощью которого государство активнее всего воздействует на развитие экономики. Именно благодаря связи налога на прибыль с размером полученного юридическим лицом дохода посредством механизма предоставления льгот, а также регулирования налоговых ставок государство стимулирует или, наоборот, сдерживает инвестиционную активность организаций в различных отраслях хозяйства.
В России налог на прибыль действует на всей территории страны и взимается в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ. Плательщиками налога на прибыль выступают все организации, которые получают прибыль, независимо от сфер деятельности и форм собственности.
Данный налог обладает регулирующим потенциалом, так фискальной значимостью, поскольку позволяет государству сформировать доходную базу региональных бюджетов и федерального бюджета, воздействуя при этом на финансовые интересы хозяйствующих субъектов.
Актуальность выпускной квалификационной работы обусловлена тем, тем, что налогообложение прибыли организаций различных организационно-правовых форм собственности имеет важное значение, поскольку оказывает огромное влияние на процессы финансово-хозяйственной деятельности организаций. Также данный налог в налоговой системе РФ занимает важное место, являясь одним из наиболее доходных налоговых источников бюджетов субъектов РФ.
Стремление снизить налоговую нагрузку по этому налогу является приоритетной задачей любого налогоплательщика. В связи с этим совершенствование обложения прибыли налогом является одним из первостепенных направлений налогового планирования на предприятии, заключающегося в использовании налогоплательщиками законных способов максимального уменьшения своих обязательств по налогу.
Объектом исследования для выпускной квалификационной работы избрано ООО «ПКП Вторма» г. Владимр.
Предметом исследования определена практика исчисления и уплаты налога на прибыль в исследуемой организации.
Целью написания выпускной квалификационной работы выступает налог на прибыль организаций и совершенствование практики его взимания в РФ.
Цель выпускной квалификационной работы обусловила необходимость постановки и решения следующих задач:
1. Рассмотреть понятие, экономическую сущность и значение налога на прибыль в деятельности организации;
2. Охарактеризовать основные элементы налога на прибыль организаций;
3. Изучить практику взимания налога на прибыль организаций на примере ООО «ПКП Вторма», в том числе:
- рассмотреть порядок ведения налогового учета для целей налогообложения прибыли на предприятии;
- проанализировать практику исчисления и уплаты налога на прибыль на предприятии;
4. Выявить основные проблемы взимания налога на прибыль в ООО «ПКП Вторма»;...

В заключении автор пришел к выводу, что налог на прибыль организаций выступает в качестве одной из форм изъятия государством части чистого дохода организаций. Данный налог служит одним из главных инструментов перераспределения национального дохода, а также является одним из основных доходных источников формирования федерального и региональных бюджетов.
Сущность налога на прибыль организаций, как экономической категории, определяется следующими функциями: фискальной, регулирующей и контрольной.
Фискальная функция заключается в том, что он играет важнейшую роль в формировании доходной части бюджетов (федерального и региональных). Регулирующая функция состоит в том, что для налога на прибыль характерна довольно высокая способность воздействовать на объемы потребления и накопления и регулировать их. Контрольная функция - это возможность контролировать процесс хозяйственной деятельности организаций за счет изъятия в бюджеты бюджетной системы страны части чистого дохода.
Плательщиками налога на прибыль организаций выступают:
- российские организации;
- иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в России через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в РФ.
Объектом налогообложения выступают доходы, уменьшенные на величину производственных расходов, то есть прибыль Налоговой базой выступает денежное выражение прибыли, которая подлежит налогообложению. Налоговая ставка устанавливается в размере 20%. Налоговый период по налогу - календарный год.
Объектом исследования в настоящей выпускной квалификационной работе избрано ООО «ПКП Вторма».
В исследуемом предприятии действует общая система налогообложения, при которой в полном объеме уплачиваются все общие налоги (НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций).
Налоговый учет является системой обобщения информации, необходимой для формирования налоговой базы по налогу на прибыль, на основе информации, взятой из первичных документов.
Каждым налогоплательщиком система налогового учета организуется самостоятельно, порядок его ведения определяется в учетной политике для целей налогообложения.
Объектом исследования в настоящей выпускной квалификационной работе было избрано производственное предприятия – ООО «ПКП Вторма». Данное предприятие находится на общей системе налогообложения и по итогам отчетного периода уплачивает налог на прибыль организаций.
За 2013 год сумма налога подлежащего к уплате налога составила 190 832руб., в 2014 году - 1 367 268 руб., а за 2015 год - 3 280 816 руб.
Общая сумма налога подлежащего к уплате в 2015 году по сравнению с 2013 годом увеличилась на 3 089 984 руб. в абсолютном выражении, или на 1619 %, это связано с увеличением выручки от продаж, а так же со снижением расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации, а также прочих расходов.